Die korrekte Erfassung von GWG-Kosten ist entscheidend, um von den steuerlichen Vorteilen zu profitieren und die Unternehmensfinanzen genau im Blick zu behalten. In diesem Artikel erfahren Sie, wie Sie GWG-Kosten richtig erfassen können und welche Faktoren dabei zu beachten sind, insbesondere im Hinblick auf die gwg grenze

Was sind Geringwertige Wirtschaftsgüter (GWG)?

Geringwertige Wirtschaftsgüter sind Vermögensgegenstände, deren Anschaffungs- oder Herstellungskosten eine bestimmte Grenze nicht überschreiten. Diese Grenze ist für Unternehmen in Deutschland ein wichtiger Bestandteil der steuerlichen Gestaltung. Ab dem Jahr 2025 beträgt die GWG Grenze 1.000 Euro (netto). Das bedeutet, dass alle Anschaffungen, die diesen Betrag nicht überschreiten, sofort als Betriebsausgaben abgezogen werden können.

Vorteile von GWG

Die Vorteile der GWG-Regelung sind vielfältig:

• Sofortige Abschreibung: Unternehmen können die Kosten für Anschaffungen im Jahr der Anschaffung vollständig absetzen. Dies führt zu einer Reduzierung der Steuerlast und verbessert die Liquidität.
• Erleichterte Buchführung: Die Behandlung von GWG vereinfacht die Buchhaltung, da die Güter nicht über Jahre hinweg abgeschrieben werden müssen.

1. Erfassung der GWG-Kosten

Um GWG-Kosten richtig zu erfassen, sollten folgende Schritte befolgt werden:

Schritt 1: Anschaffungswert ermitteln

Der erste Schritt bei der Erfassung von GWG-Kosten besteht darin, den genauen Anschaffungswert zu ermitteln. Hierbei sind alle Kosten, die direkt mit dem Erwerb des Wirtschaftsguts verbunden sind, zu berücksichtigen. Dazu gehören:

• Kaufpreis des Produkts
• Transportkosten
• Installation und Inbetriebnahme
• Sonstige Nebenkosten

Wenn der Gesamtbetrag unter der GWG Grenze von 1.000 Euro liegt, kann das Wirtschaftsgut als GWG erfasst werden https://finom.co/de-de/blog/ab-wann-muss-man-ein-gewerbe-anmelden/

Schritt 2: GWG-Dokumentation

Die Dokumentation ist der nächste entscheidende Schritt. Jedes geringwertige Wirtschaftsgut sollte in den Büchern ordnungsgemäß dokumentiert werden. Dies umfasst:

• Aufzeichnung des Erwerbsdatums
• Festhalten des Anschaffungswerts
• Zuweisung zu einer entsprechenden Kategorie (z. B. Büromaterial, Maschinen, Werkzeuge)

Wichtig ist, dass alle Belege, wie Rechnungen und Quittungen, sorgfältig aufbewahrt werden. Diese dienen als Nachweis im Falle einer Überprüfung durch das Finanzamt.

2. Buchführung für GWG-Kosten

Die korrekte Buchführung ist für die Erfassung von GWG-Kosten unerlässlich. Hier sind einige wichtige Aspekte, auf die Sie achten sollten:

Einsatz einer Buchhaltungssoftware

Die Nutzung einer modernen Buchhaltungssoftware kann den Erfassungsprozess erheblich erleichtern. Viele Programme bieten spezielle Funktionen zur Verwaltung von GWG, sodass Sie die Anschaffungskosten einfach einpflegen und den Überblick über Ihre Wirtschaftsgüter behalten können.

Anlageverzeichnis führen

Ein Anlageverzeichnis hilft Ihnen, alle GWG transparent zu erfassen. In diesem Verzeichnis sollten folgende Informationen enthalten sein:

• Bezeichnung des Wirtschaftsguts
• Anschaffungsdatum
• Anschaffungswert
• Abschreibungsbetrag (falls relevant)

Gerade bei größeren Unternehmen ist ein detailliertes Anlageverzeichnis entscheidend, um die Übersichtlichkeit zu wahren.

3. GWG-Kategorisierung

Die Kategorisierung der GWG ist ein weiterer wichtiger Schritt. Sie sollten festlegen, welchen Kategorien die einzelnen Wirtschaftsgüter angehören. Beispielkategorien könnten sein:

• Büromaterialien: Dazu zählen Computer, Drucker, Büromöbel usw.
• Technische Geräte: Maschinen, Werkzeuge oder andere technische Ausstattungen.
• Sonstige Wirtschaftsgüter: Hierunter fallen alle anderen GWG, die nicht in die oben genannten Kategorien passen.

Eine klare Kategorisierung erleichtert die spätere Auswertung und hilft, alle relevanten Informationen für den Jahresabschluss bereitzustellen.

4. Überwachung und Anpassung

Die Erfassung von GWG-Kosten ist ein fortlaufender Prozess. Es ist wichtig, die erfassten Daten regelmäßig zu prüfen und gegebenenfalls anzupassen. Hier sind einige Tipps:

Regelmäßige Überprüfung

Führen Sie regelmäßige Überprüfungen Ihrer GWG-Buchungen durch. Dies stellt sicher, dass alle Erfassungen korrekt und aktuell sind. Einmal im Quartal oder Halbjahr kann eine solche Überprüfung sinnvoll sein.

Anpassungen

Wenn sich die Anschaffungen ändern oder neue Wirtschaftsgüter hinzukommen, müssen die Buchungen entsprechend angepasst werden. Halten Sie die GWG-Dokumentation auf dem neuesten Stand, um einen reibungslosen Ablauf bei der nächsten Steuererklärung zu gewährleisten.

5. Steuerliche Aspekte

Ein wichtiger Punkt bei der Erfassung von GWG-Kosten sind die steuerlichen Aspekte. Zu beachten sind unter anderem:

Sofortabschreibung im Jahr der Anschaffung

Wie bereits erwähnt, können Unternehmen die Kosten für GWG im Jahr der Anschaffung vollständig abschreiben, solange sie unter der GWG Grenze liegen. Dies verringert die Steuerlast erheblich.

Steuerliche Dokumentation

Achten Sie darauf, dass alle GWG ordnungsgemäß dokumentiert sind. Im Falle einer Steuerprüfung müssen Sie nachweisen können, dass die Wirtschaftsgüter ordnungsgemäß dokumentiert und die entsprechenden Belege aufbewahrt wurden.

Fazit

Die korrekte Erfassung von GWG-Kosten ist von großer Bedeutung für Unternehmen, um steuerliche Vorteile optimal auszuschöpfen und die Buchführung zu erleichtern. Die GWG Grenze von 1.000 Euro (netto) ab 2025 ermöglicht es Unternehmen, einen größeren Teil ihrer Anschaffungen sofort abzusetzen. Durch eine sorgfältige Dokumentation, regelmäßige Überprüfungen und den Einsatz moderner Buchhaltungssoftware können Unternehmen sicherstellen, dass sie alle Vorteile der GWG-Regelung nutzen.

Durch die Implementierung strukturierter Prozesse zur Erfassung von GWG-Kosten können Unternehmen nicht nur ihre Liquidität und Steuerlast verbessern, sondern auch die Transparenz in der Buchführung erhöhen. Ein solider Umgang mit GWG ist somit ein wichtiger Schritt auf dem Weg zu einer effizienten und erfolgreichen Unternehmensführung.